Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby

2017.04.2.2 Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby

Ing. Jana Mitrengová

Od 01. 01. 2016 uplatňujeme osobitnú úpravu uplatňovania dane na základe prijatia platby (§ 68d). Sme mesační platitelia DPH. V mesiaci november sme prekročili obrat 100 000 €, a teda v súlade so zákonom sme povinní ku dňu 30. 11. 2016 skončiť uplatňovanie osobitnej úpravy. V daňovom priznaní k DPH za mesiac november budeme odvádzať DPH z faktúr za dodané služby, ktoré boli dodané v období uplatňovania osobitnej úpravy, ale neboli doposiaľ uhradené a tiež odpočítavať DPH z tovarov a služieb, ktoré neboli uhradené. Aké dátumy budeme uvádzať pri týchto faktúrach /prijatých aj vystavených/ v kontrolnom výkaze? Bude to dátum 30. 11. 2016 alebo dátumy dodania, ktoré sú uvedené na faktúrach? Budú mať naši odberatelia právo odpočítať si DPH z týchto faktúr s dátumom dodania v novembri…