Pohľadávka po splatnosti viac ako 3 roky z hľadiska dane z príjmov PO v roku 2017

2017.07.2.2 Pohľadávka po splatnosti viac ako 3 roky z hľadiska dane z príjmov PO v roku 2017

Ing. Peter Horniaček

V roku 2014 sme firme fakturovali úrok z omeškania v sume 55,34 €, túto sumu sme v DPPO nezahrnuli do zdaniteľných príjmov, čiže to znížilo základ dane. Za rok 2016 chcem tvoriť opravnú položku k tomuto príslušenstvu, malo by ísť o nedaňovú opravnú položku (po splatnosti je 913 dní), ktorá zvýši základ dane. V r. 2017 bude pohľadávka po splatnosti viac ako 1080 dní, ako ju môžem odpísať a ako to uviesť do daňového priznania k dani z príjmov za r. 2017?

Odpis príslušenstva pohľadávky, ktorým sa rozumie aj úrok z omeškania, je podľa § 19 ods. 2 písm. r)ZDP v znení neskorších predpisov je možné považovať za daňový výdavok len po splnení podmienok podľa § 19 ods. 2 písm. r) ZDP. Tieto podmienky sú viazané na možnosť tvorby daňovo uznanej…